Các công ty vừa và lớn hoặc các công ty cổ phần có niêm yết chứng khoán thường vận dụng nhiều đến chức năng này. Do liên quan đến các vấn đề tiền bạc khá lớn, hơn nữa việc đầu tư đến các nước (bao gồm công ty offshore) buộc phải công khai sổ sách, cần có những nhân viên kế toán thâm niên hoặc trưởng phòng kế toán của các công ty có qui mô lớn mới có thể hiểu rõ dược cơ cấu và các vấn đề khác biệt của chức năng này, giúp doanh nghiệp có thêm nhiều khoảng không gian về lợi ích thuế. Phần lớn cá nhân và các công ty có qui mô vừa và nhỏ được thành lập tại nước ngoài, do cách thức thực hiện sổ sách có nhiều khác biệt nên đa số đều sử dụng chức năng miễn thế của công ty cảnh ngoại để thao tác. Ví dụ khi doanh nghiệp Việt Nam dùng công ty offshore đến đầu tư thành lập xưởng tại Trung Quốc (hoặc tại Việt Nam), việc lựa chọn một quốc gia có mức thuế suất thấp (khoảng 1-3%) làm công ty mẹ hay dùng làm nơi xuất hoá đơn thật sự cần thiết cho nhà đầu tư. Trong số các quốc gia này điển hình nhất là đảo Labuan trực thuộc Malaysia, Cyprus và Maderia (Bồ Đào Nha), do các nơi đây đều có ký kết hiệp định tránh đánh thuế 2 lần DTT với Trung Quốc nhằm hưởng các mức thuế suất ưu đãi khi chuyển lợi nhuận về nước, từ 20% giảm xuống còn 10%, 5% hoặc thậm chí 0%.

Nếu cá nhân hoặc công ty Việt Nam tùy ý ký kết các biên bản ghi nhớ về đầu tư, thuê xưởng (phòng ốc), hợp đồng mua bán hoặc các bản thoả thuận khác, thì sau đó khi đầu tư có biến đổi hoặc lợi ích cá nhân bị tổn thất to lớn thì cá nhân và công ty Việt Nam phải hoàn chịu trách nhiệm tố tụng từ phía nước ngoài. Nếu như trước đó có thông qua công ty offshore để ký kết hợp đồng sẽ không cần thiết phải gánh chịu một trách nhiệm cụ thể nào về mặt kinh tế, nhiều lắm chỉ tổn thất phần nào về mặt uy tín công ty, Hoặc trong trường hợp đối phương rắp tâm muốn lường gạt, dụ dỗ nhà đầu tư vào cạm bẫy thì công ty offshore trong lúc này đích thực là một công cụ hữu ích giúp bạn thoát khỏi hiểm cảnh khó lường.

Hầu như 100% các công ty offshore đăng ký tại các quốc gia cho phép thành lập công ty offshore đều có một điểm chung là được quyền bảo lưu lợi nhuận không kỳ hạn tại nước ngoài đồng thời các quốc gia trọng điểm trên thế giới đều áp dụng chính sách không thu thuế đối với các khoản lợi bảo lưu của công ty offshore. Ví dụ trước đây, Đài Loan qui định các công ty trong nước muốn bảo lưu lợi nhuận tại nước ngoài, phải đóng 10% thuế còn các công ty thuộc offshore thì được miễn thuế. Từ năm 2006 trở đi, sau khi Đài Loan chính thức thi hành chế độ trách nhiệm thuế thấp nhất, đối với công ty sẽ áp dụng mức thuế 10%(Bắt đầu từ 01/01/2006) còn đối với cá nhân sẽ áp dụng mức thuế 20% (Bắt đầu từ 01/01/2009). Vì vậy, nhà đầu tư nên sử dụng từ 2 công ty offshore trở lên để đầu tư đến Trung Quốc ( Hoặc Việt Nam,…) hay các nước khác để có thể bảo lưu lợi nhuận không kỳ hạn tại nước ngoài.

Một số sơ đồ sử dụng chức năng và công dụng của công ty offshore được chúng tôi thiết lập xin các bạn tham khảo trong mục các sơ đồ tài chính sử dụng công ty offshore
 

Các khu offshore đầu tiên xuất hiện vào đầu thế kỷ 20 theo sáng kiến của một loạt các quốc gia nhỏ, nhưng hướng tới sự phát triển trên cơ sở nền tảng của việc kinh doanh đa quốc gia. Đó là những điểm tích trữ và trung chuyển trong việc dịch chuyển tư bản (vốn) trên toàn cầu. Chính phủ của các quốc gia này ganh đua nhau đến mức tối đa trong việc cung cấp những ưu đãi về thuế, đơn giản hoá những thủ tục trong việc báo cáo tài chính và giữ bí mật về thành phần cổ đông của các công ty offshore. Những dịch vụ này trở nên hấp dẫn đến mức, hiện nay có thể nói về việc hình thành cộng đồng thương mại thế giới về nền tiểu văn hoá offshore. 

Mua ở đâu, bán ở đó.

Ở Nga, lợi ích của offshore được các doanh nghiệp ngoại thương đánh giá đầu tiên (đó là các công ty tham gia xuất nhập khẩu hàng hóa). Nhằm lôi kéo lại những khoản lợi tức nằm trong diện bị đánh thuế ở Nga, các doanh nghiệp Nga ký các hợp đồng ngoại với các đối tác nước ngoài không phải qua các công ty Nga mà qua các offshore “con”. Kết quả là mức thu nhập của các hoạt động như vậy trong các báo cáo tài chính cho cục thuế đã được giảm xuống, thậm chí có công ty Nga còn hoàn toàn khai lỗ từ những hợp đồng như vậy. Mức độ phổ biến của việc tích lũy lợi tức ở các vùng offshore đạt đến mức mà không ít các hợp đồng giữa các công ty Nga chỉ trình ra cho cục thuế một phần rất nhỏ so với số liệu thực tế. Phần lớn các dịch chuyển tư bản (tất nhiên, khi có sự đồng nhất giữa các bên) chỉ diễn ra giữa các công ty offshore của các bên tham gia hợp đồng. Kết quả là việc đánh thuế lợi tức doanh nghiệp cho những hoạt động như vậy bị giảm xuống mức tối thiểu. Tolling là một sở đồ đã trở nên nổi tiếng nhờ ảnh hưởng của chiến tranh thông tin và được tiến hành như sau. Các công ty offshore liên kết với các tollinger, đó là những người cung cấp trực tiếp nhưng nguyên liệu không bị đánh thuế cho các nhà máy nhôm của Nga để sau đó xuất khẩu khỏi Nga các thành phẩm (theo như quy định của Bộ luật hải quan, chương 9-10). Hoạt động của các tollinger hầu như không bị đánh thuế, và do đó sơ đồ Tolling được tất cả các nhà máy lớn sản xuất nhôm ở Nga sử dụng. Điểm cao trào đạt đến khi xuất hiện Tolling nội địa. Kết quả là những ưu đãi không thể tưởng tượng được đã đem về cho hầu hết các công ty offshore. Và chỉ nhờ những cố gằng của một công ty cạnh tranh là “Sibirskogo Aluminhia” (đó là công ty không có cơ sở nhiên liệu ở Nga) thì việc Tolling nội địa bị cấm hoàn toàn. Thế nhưng cho đến thời điểm hiện tại, các công ty nhôm Nga vẫn bắt tay với các công ty offshore. Không phải ngẫu nhiên mà trong vòng nửa đầu năm 2003, 98% của 1,2 tỷ USD đầu tư nước ngoài vào ngành công nghiệp luyện kim màu được ghi trong mục “các nước khác”, nghĩa là chỉ đến các vùng offshore của các “nhà đầu tư”.

Theo sự phát triển của kinh doanh trong nước, nãy sinh ra một vấn đề liên quan đến uy tín của các offshore được sử dụng. Đây là một vấn đề mở, mặc dù về mặt nguyên tắc, sơ đồ giải quyết đã có từ lâu. Để thực hiện, thông thường, cần một loạt mắt xích các công ty. VÍ dụ, hoạt động thương mại chính được thực hiện do công ty của một quốc gia lớn nào đó, ví dụ như Vương quốc Anh. Uy tín của công ty với tư cách là bạn hàng lớn đến mức mà nó không có lợi tức buôn bán mà chỉ thu về những khoản hoa hồng tối thiểu từ các hợp đồng ngoại, bởi vì đây là công ty offshore.

Ai trả nhiều hơn.

Nếu như một doanh nghiệp không tham gia các nghiệp vụ ngoại thương và cũng không hề có ý định bắt đầu, việc giảm thuế lợi tức có thể làm được khi phải trả lãi phần trăm tiền vay từ những offshore “của mình”. Điều 269 Bộ luật thuế của Nga cho phép làm điều này mà không có hậu quả gì cả, nếu như mức lãi hàng năm không vượt quá mức 15%. (tính bằng ngoại tệ). Nếu như vay vốn không hợp lý lắm, có thể lấy từ các offshore những thương hiệu hàng hóa đã được đăng ký, quyền tác giả, sử hữu trí tuệ khác hoặc là ký hợp đồng sử dụng bản quyền. Trong trường hợp đầu tiên, có thể chuyển cho công ty offshore khoản tiền khá lớn, còn trong trường hợp thứ hai, thực hiện việc trả tiền đều đặn theo giấy phép sử dụng bản quyền. Cũng đáng chú ý về sơ đồ mà “Norinski Niken” sử dụng. Trong một khoảng thời gian ngắn một công ty bạn hàng là Norimet Ltd. đã tích trữ được một lượng tài sản khá lớn, sau đó toàn bộ cổ phiếu của công ty offshore được bán lại cho “Norinski Niken”.

 
Thỏa ước về "tính trong sạch".

Truyền thống buôn bán.

Các công ty offshore có thể được sử dụng với tư cách là nhà đầu tư khi đem tài sản của mình đóng góp vào vốn điều lệ của công ty Nga. Trong trường hợp như vậy, công ty offshore mua những máy móc thiết bị đắt tiền và đồng thời thành lập một công ty Nga để rồi đem tài sản đó nhập vào vốn điều lệ. Theo sơ đồ như vậy, máy móc thiết bị sẽ không bị đánh thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng. Một điểm hấp dẫn đặc biệt của các vùng offshore là dành cho những công ty vận tải, đầu tiên là những chủ tàu, bởi vì ở đây có ưu đãi đáng kể cho thuế lợi tức và thuế tài sản doanh nghiệp (là những chi phí lớn trong hoạt động vận tải). Chính vì vậy, rất nhiều tàu biển trên thể giới mang cờ Liberi hoặc Panama . Để thực hiện những sơ đồ đã nêu cần phải tính đến một loạt các yếu tố: quan trọng hàng đầu là cơ sở luật pháp của quốc gia cho đăng ký công ty offshore, có hay không những thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần với các quốc gia khác, uy tín của quốc gia này…

Các công ty offshore có thể được sử dụng với tư cách là nhà đầu tư khi đem tài sản của mình đóng góp vào vốn điều lệ của công ty Nga. Trong trường hợp như vậy, công ty offshore mua những máy móc thiết bị đắt tiền và đồng thời thành lập một công ty Nga để rồi đem tài sản đó nhập vào vốn điều lệ. Theo sơ đồ như vậy, máy móc thiết bị sẽ không bị đánh thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng. Một điểm hấp dẫn đặc biệt của các vùng offshore là dành cho những công ty vận tải, đầu tiên là những chủ tàu, bởi vì ở đây có ưu đãi đáng kể cho thuế lợi tức và thuế tài sản doanh nghiệp (là những chi phí lớn trong hoạt động vận tải). Chính vì vậy, rất nhiều tàu biển trên thể giới mang cờ Liberi hoặc Panama . Để thực hiện những sơ đồ đã nêu cần phải tính đến một loạt các yếu tố: quan trọng hàng đầu là cơ sở luật pháp của quốc gia cho đăng ký công ty offshore, có hay không những thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần với các quốc gia khác, uy tín của quốc gia này…

Lời kết cho offshore.

Các sơ đồ offshore, có lẽ, còn lâu trong tương lai sẽ vẫn còn hấp dẫn đối với giới kinh doanh Nga, cho dù các sơ đồ “tối ưu hóa” mức thuế ở Nga nhiều khi không thua kém gì về mức độ lợi ích. Khó mà có thể thay đổi tình thế và sự tích cực đấu tranh với hiện tượng này của các nước phát triển với đại diện là FATF. Bởi vì nó tập trung trọng tâm không phải là vào việc chống thương mại, mà là chống các tổ chức tội phạm sử dụng tính bảo mật của offshore. Tuy nhiên, chính vì tính song hành giữa “tiền sạch” và “tiền bẩn” mà có thể trở thành yếu huyệt của công ty Bạn trong cuộc đấu tranh không lành mạnh với việc sử dụng Interpol và FATF hoặc thậm trí trong cuộc đấu tranh chính trị - quân sự, ví dụ như “trục ma quỷ”. Nhưng đó là đề tài  khác.

./.

Trích tài liệu:  http://www.atexpress.net/index/services.php?id=51&cid=11

Dịch vụ » Tư vấn mở công ty Offshore tại nước ngoài

Giới thiệu công ty offshore   Chức năng của công ty offshore   Công dụng của công ty offshore   Offshore và các lợi thế của nó trong nền kinh tế thế giới   Thông tin công ty offshore tại các nước   Các sơ đồ tài chính sử dụng công ty offshore